企業所得稅年度匯算清繳怎么操作(企業所得稅年度匯算清繳操作流程)

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發布日期：2022-11-17 15:12

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企業所得稅年度匯算清繳怎么操作

一、填寫納稅申報表并附送有關材料。在該步驟，企業納稅人需于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行納稅事項調整并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

二、稅務機關受理企業申請，并審核企業所報送的材料。

其受理流程為：(1)主管稅務機關接到企業納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，會對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料進行審核，若發現這些事項有所變化，將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

(2)主管稅務機關對企業申報內容進行審核，主要審核內容為稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。如若在審核過程中發現納稅人的申報有計算錯誤或漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改，或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

(3)主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

三、主動糾正申報錯誤。

企業納稅人于年度終了后四個月內辦理年度納稅申報后，如果發現申報出現了錯誤，應根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定，向稅務機關主動申報糾正錯誤，此后，稅務機關將據此調整企業全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

四、結清稅款。納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，于年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。

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