企業所得稅匯算清繳怎么辦理？有哪些注意事項

所屬欄目：記賬報稅

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發布日期：2021-12-31 15:36

凡是需要繳納企業所得稅的企業，都應該在2022年1月1日—54月31日期間，完成企業所得稅匯算清繳工作，那企業所得稅匯算清繳怎么辦理呢？有哪些注意事項呢？

一、準備稅前扣除憑證

1、什么是稅前扣除憑證

稅前扣除憑證是指企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，證明與取得收入有關的、合理的支出實際發生，并據以稅前扣除的各類憑證。按照來源分為內部憑證和外部憑證。

a、內部憑證是指，企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。

b、外部憑證是指，企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證，包括但不限于發票、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

所以稅前扣除憑證不僅指發票，收款憑證，分割單也是稅前扣除憑證。

2、當年發生的支出應在何時取得稅前扣除憑證？

企業應在支出發生時取得符合規定的稅前扣除憑征，如果在支出發生時未能取得稅前扣除憑證或取得的稅前扣除憑證不符合規定的，應在當年度企業所得稅法規定的匯算清繳期結束前補開、換開符合規定的稅前扣除憑證。

二、哪些企業需要匯算清繳

在5月31日前需要按時匯算清繳對象有兩個：一個是查賬征收的企業，一個是實行核定應稅所得率的企業。個體戶和個人獨資企業無需辦理企業所得稅匯算清繳，因為它們要繳納個人所得稅，所以應該在1月1日-3月31日期間辦理個人所得稅匯算清繳。

三、企業為什么要匯算清繳

1、了解上一年度的經營情況，便于及時調整下一年的戰略規劃；

2、有的企業可能多交不少稅，可以通過匯算清繳進行退稅，減少企業的成本，當然少稅肯定要補了，這是企業應盡的責任；

3、防止企業出現稅務風險。

四、企業匯算清繳流程

1、填寫納稅申報表并附送相關材料，向主管稅務機關辦理年度納稅申報；

2、稅務機關受理企業申請，審核其所報送的材料；

3、企業如若發現申報錯誤，可在稅務機關檢查發現前主動申請糾正錯誤；

4、如確認無誤，納稅人就需根據稅務機關確定的全年應納稅所得額及應補、應退稅額，在約定時間內結清稅款。

企業所得稅匯算清繳是一件大事，并且做起來非常麻煩，因為涉及到的財稅表格太多了，對財務人員的專業要求非常高，所以應該盡早準備此方面的工作，避免到時候手忙腳亂，當然，交給財稅代理公司也是很好的辦理方式。

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